Rechtmatigheidsverantwoording
In beginsel is middels een wetswijziging besloten dat het college van burgemeester en wethouders vanaf 2021 zelf verantwoordelijk zou zijn voor het afgeven van de rechtmatigheidsverantwoording. Na meerdere malen uitstel is het wetsvoorstel inmiddels (op 31 mei 2022) aangenomen door de Tweede kamer. Gemeentes en provincies zullen naar verwachting, voor het verslagjaar 2023, voor de eerste keer een rechtmatigheidsverantwoording op moeten nemen in de jaarrekening. De externe accountants geven vanaf dat moment alleen nog een controleverklaring af met een oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening.
Zodoende dient het college vanaf 2023 een rechtmatigheidsverklaring af te geven. De accountant zal dan geen oordeel meer geven over de rechtmatigheid in zijn controleverklaring. De rechtmatigheidsverantwoording van het college wordt dan onderdeel van de getrouwheidsverklaring van de accountant.
Zodoende dient deze verantwoording door het college duidelijk en reproduceerbaar onderbouwd te worden. De reproduceerbaarheid zal door middel van de getoetste processen (aan welke normen) aangetoond worden. Op basis van deze toetsingen zullen zij ook aangeven welke verbeteringen nodig zijn en doorgevoerd gaan worden.
Bij de rechtmatigheidsverantwoording gaat het om de financiële rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties van alle transacties. Er is een plan van aanpak opgesteld om dit proces zo goed mogelijk te laten verlopen. In 2022 worden alle voorbereidingen hierop in gang gezet en afgerond.
Het college zal in afstemming met de raad bepalen welk niveau van verantwoording zij willen invoeren. De voorkeur is om voor 2023 te kiezen voor de variant “wettelijk minimum” (financiële rechtmatigheid), met de huidige verantwoordingsgrenzen en hierover afstemming te zoeken met (een vertegenwoordiging van) de gemeenteraad.
Interne controle
Het proces rondom de interne controle vindt gedurende het hele jaar plaats, waardoor kort cyclisch kan worden bijgestuurd. Deze activiteiten worden conform het werkplan interne controle uitgevoerd. Tussentijds vinden er afstemmingen met de accountant plaats om er voor te zorgen dat de accountant kan steunen op onze interne controles.